Regnskap og Skatt

Skatt er bare ett av mange behov. Vi forstår de raskt skiftende kravene i dagens verden, og vi tilpasser, utvikler og strukturerer skatteplanleggingen etter våre kunders behov. Vår tilnærming er proaktiv og innovativ, og teamet støtter kunder med et komplett spekter av skattetjenester med omsorg og konfidensialitet.

Vår forretningsskatterådgivningstjeneste er omfattende, og tilbyr tjenester som inkluderer:

• Selskaps- og skattestrukturering av en virksomhet i Malta og Kypros
• Selskaps- og skattestrukturering internasjonalt
• Re-domiciliering av et selskap til eller fra Malta og Kypros
• Omstrukturering, fusjoner og oppkjøp
• De direkte og indirekte Malta- og Kypros-skatteimplikasjonene av enhver foreslått transaksjon eller sett med transaksjoner
• De maltesiske skattemessige aspektene ved truster og stiftelser
• Arveplanlegging
• Ta opphold i Malta eller Kypros
• Skatteoverholdelsestjenester
• Søknader om skattekredittinsentiver
• MicroInvest-ordningssøknader

Overholdende skatteplanlegging fungerer for å støtte skatteregler og forpliktelser så nært som mulig med en virksomhets strategiske visjon. Ved å gjøre det, bidrar det til å minimere skatteforpliktelser og øke ressursene som er tilgjengelige for å vokse virksomheten.

Skatteoverholdelsestjenestene vi tilbyr inkluderer:

• Overholdelseskontroller på tvers av alle skatter, lovpålagt regnskap og skatterapportering
• Koordinering av skatteoverholdelsesaktiviteter som direkte og indirekte skatter, skatteregnskap, utarbeidelse av lovpålagte regnskaper
• Rapportering og rådgivning om ulike regnskapspraksiser, lovgivningsmiljøer, skatte- og forretningsskikker
• Støtte i revisjoner, og praktisk kunnskap om gjeldende og nye regulatoriske krav

Grunnlag for beskatning i Kypros

Kypros er veletablert som en gunstig jurisdiksjon i Europa for forretningsstrukturering og internasjonal skatteplanlegging. Ved å sikre at riktig langsiktig orientert skatteplanlegging og strukturering er optimalisert for Kypros-selskapet i den internasjonale skatteplanen, er det på plass en plan som vil gi skatteoptimalisering og dermed avkastning på investeringen. Kypros har en særegen kombinasjon av fordeler, inkludert en unik beliggenhet, solid lovgivning og et sterkt profesjonelt miljø. Disse faktorene og mer har resultert i at Kypros har blitt et av de mest attraktive landene for inkorporering av internasjonale forretningsselskaper (IBC-er) i Europa det siste tiåret.

Ledelse og kontroll

Hovedsakelig blir alle Kypros-skattebosatte selskaper beskattet på den verdensomspennende inntekten som påløper eller stammer fra kilder i Kypros og i utlandet. Et selskap anses som et bosatt Kypros-selskap hvis det ledes og kontrolleres i Kypros. Det er ingen faktisk definisjon på begrepet "ledet og kontrollert" i henhold til kypriotisk lovgivning. Imidlertid anser skattemyndighetene i Kypros et selskap for å være ledet og kontrollert i Kypros hvis alle de nedenstående kriteriene eksisterer samtidig:

1. Flertallet av styremedlemmene er bosatt i Kypros
2. Styremøter holdes i Kypros
3. Strategiske beslutninger tas i Kypros

Selskapsskatt

Selskapsskatten i Kypros er 12,5%, som er ensartet og gjelder for handelsfortjeneste, noe som gjør den til en av de laveste i Europa.
Dessuten har Kypros-selskaper noen unntak som ytterligere kan redusere et selskaps skatteregning på inntekt som ikke er skattepliktig i Kypros, for eksempel:

• Fortjeneste fra salg av verdipapirer/aksjer er unntatt
• Utbytte mottatt fra utlandet er unntatt (underlagt kriterier)
• Renter som ikke stammer fra selskapets ordinære virksomhet er unntatt
• Fortjeneste fra et fast driftssted i utlandet er unntatt
• Kapitalgevinster fra salg av fast eiendom som ligger utenfor Kypros er unntatt

Skattepliktige tap

Hvis et selskap pådrar seg et tap i løpet av et skatteår, kan dette tapet overføres og brukes til skattelettelse av neste års fortjeneste. På samme måte, hvis selskapet ikke gjør fortjeneste, kan det bruke de akkumulerte tapene mot de første tilgjengelige fortjenestene. Motregningen mot fortjenesten må oppstå i løpet av de neste 5 årene tapene ble opprettet, ellers vil denne overføringsmuligheten gå tapt.

I tilfelle av en gruppe selskaper, kan tapene som oppstår i et selskap brukes til å redusere fortjenesten til et annet selskap i samme gruppe selskaper. En gruppe selskaper anses som et holdingselskap og dets datterselskaper, der holdingselskapet eier minst 75 % av datterselskapet direkte eller indirekte blant selskaper i samme gruppe i hele året. Tap som er brakt videre, kan ikke brukes til gruppelettelse, siden en gruppe bare kan bruke de nåværende tapene.

Et selskap anses også som medlem av en gruppe hvis det er minst 75 % datterselskap av de andre selskapene som er minst 75 % datterselskaper av et tredjeland.

EU-direktiver

Kypros har EU-medlemskap, og derfor gir bruk av EU-direktiver også fordeler til andre tredjeland. Anvendelse av noen viktige EU-direktiver er som følger:

1. Foreldre-/datterselskapsdirektivet – Kildeskatt betales ikke på utbytte og har umiddelbar virkning så lenge det er 10 % minimum aksjeeierskap og 2 års eierskap. Skatten holdes tilbake i utlandet, og utbyttet er unntatt i Kypros (underlagt betingelser)

2. Rente-/royaltydirektivene – Kildeskatt betales ikke på renten til ikke-bosatte og har umiddelbar virkning forutsatt at det er 25 % minimum aksjeeierskap (bare i tilfelle royalties). Royalties er underlagt selskapsskatt.

3. Fusjonsdirektivene – Bosatte og ikke-bosatte selskaper har ingen skattehindringer eller konsekvenser knyttet til omorganisering, fusjoner, delinger, overføring av eiendeler og utveksling av aksjer.

For å diskutere om et Kypros-selskap er passende for din virksomhet, vennligst kontakt oss eller les flere detaljer i vår seksjon om Kypros-registrering.

White November har utviklet ekspertise i å bistå selskaper med riktig MVA-behandling av alle transaksjoner som gjennomføres. Vi tilbyr ende-til-ende MVA-overholdelsestjenester fra MVA-registrering til MVA-avregistrering, inkludert MVA-representasjon under lokale MVA-revisjoner.

• MVA-registreringer
• Utarbeidelse og innsending av MVA-meldinger
• Innsending av MVA-oppsummerende deklarasjoner
• Kontakt med MVA-avdelingen
• Råd om grenseoverskridende leveranser, tollagerleveranser og import av varer til EU

Effektiv beslutningstaking i virksomheten krever systematisk analyse. Vi kan bidra til å gi fremtidsrettede forretningsprognoser gjennom utarbeidelse av ledelsesrapporter. Vi samarbeider med våre kunder for å identifisere selskapets solvens og likviditet, lønnsomhet, avkastning på eiendeler og sammenligningen mellom faktiske og budsjetterte resultater. Våre tjenester inkluderer:

• Resultatberegninger
• Faktisk vs. budsjettert ytelse
• Kontantstrømprognoser
• Nøkkeltallsindikatorer
• Prosjekters lønnsomhet

Ledelsesrapporter kan utarbeides og presenteres for beslutningstakerne i din virksomhet på månedlig eller kvartalsvis basis.

White November tilbyr et komplett utvalg av regnskapstjenester til både privatpersoner og selskaper, enten de er basert i Malta, Kypros eller i utlandet. Hver av våre kunder har en dedikert Account Manager som et hovedreferansepunkt, hvis hovedansvar er å overta eierskapet til våre kunders regnskapsregistreringer og bistå med spesifikke oppgaver som avslutningsprosessen eller utarbeidelsen av lovpålagte regnskaper.

Tjenestene vi tilbyr inkluderer:

• Daglig bokføring
• Selskapsdannelse og administrasjon
• Bankstøtte
• Gjennomgang av regnskapsprinsipper, budsjetter og prognoser
• Utarbeidelse av MVA-meldinger
• Utarbeidelse av ledelsesregnskap og ad hoc ledelsesrapporter
• Utarbeidelse av regnskaper i henhold til lokale krav under IFRS
• Lønnsstøtte

White November tilbyr våre kunder outsourcet utarbeidelse og behandling av lønn. Vi kan gi skatte- og strategisk rådgivning om den beste strukturen for ansatte, inkludert råd om flytting av ansatte til Malta eller Kypros, og aktivt bistå med ansettelse av lokalt personale i Malta og Kypros. White November har en dokumentert merittliste for å være en av de ledende lønnsleverandørene i Malta, og tilbyr lønns- og HR-støtte til selskaper og enkeltpersoner etablert i Malta, Kypros og globalt.

Vårt komplette utvalg av lønnstjenester inkluderer:

• Utarbeidelse av ukentlige, fjortendagers eller månedlige lønnsslipper
• Bistand med P.E. Nummer og søknader om ansettelsestillatelser
• Utfylling av E.T.C engasjements- og oppsigelsesskjemaer
• Håndtering av månedlige trygdebidrag
• Utarbeidelse av årlige FSS-returskjemaer