Redovisning & Skatt

Skatt är bara ett av många behov. Vi förstår de snabbt föränderliga kraven i dagens värld och vi anpassar, utvecklar och strukturerar skatteplaneringen efter våra kunders behov. Vår strategi är proaktiv och innovativ, och teamet stöder kunder med ett komplett utbud av skattetjänster med omsorg och konfidentialitet.

Vår affärsskatte rådgivningstjänst är omfattande och erbjuder tjänster som inkluderar:

• Företags- och skattestrukturering av ett företag på Malta och Cypern
• Företags- och skattestrukturering internationellt
• Omregistrering av ett företag till eller från Malta och Cypern
• Omstrukturering, fusioner och förvärv
• De direkta och indirekta skattekonsekvenserna på Malta och Cypern av varje föreslagen transaktion eller uppsättning av transaktioner
• De maltesiska skatteaspekterna av truster och stiftelser
• Bodelning
• Att ta uppehållstillstånd på Malta eller Cypern
• Skatteöverensstämmelsetjänster
• Ansökningar om skattelättnadsincitament
• Ansökningar om MicroInvest-programmet

Överensstämmande skatteplanering fungerar för att stödja skattebestämmelser och skyldigheter så nära som möjligt med ett företags strategiska vision. Genom att göra det hjälper det till att minimera skatteskulden och öka de resurser som är tillgängliga för att växa företaget.

De skatteöverensstämmelsetjänster vi erbjuder inkluderar:

• Överensstämmelsekontroller över alla skatter, lagstadgad redovisning och skatterapportering
• Samordning av skatteöverensstämmelseaktiviteter som direkta och indirekta skatter, skatteredovisning, upprättande av lagstadgade finansiella rapporter
• Rapportering och rådgivning om olika redovisningsmetoder, lagstiftningsmiljöer, skatte- och affärsseder
• Stöd vid revisioner och praktisk kunskap om nuvarande och framväxande regulatoriska krav

Beskattningsgrund i Cypern

Cypern är väl etablerat som en gynnsam jurisdiktion i Europa för företagsstrukturering och internationell skatteplanering. Genom att säkerställa att korrekt långsiktig orienterad skatteplanering och strukturering optimeras av det cypriotiska företaget i den internationella skatteplanen finns på plats som kommer att ge skatteoptimering och därmed ge avkastning på investeringen. Cypern har en distinkt kombination av fördelar inklusive ett unikt läge, solid lagstiftning och stark professionell miljö. Dessa faktorer och mer har resulterat i att Cypern blivit ett av de mest attraktiva länderna för införlivande av internationella affärsföretag (IBC) i Europa under det senaste decenniet.

Ledning och kontroll

I princip beskattas alla cypriotiska skatteresidenta företag på den globala inkomsten som upplupits eller härrör från källor i Cypern och utomlands. Ett företag anses vara ett resident cypriotiskt företag om det leds och kontrolleras i Cypern. Det finns ingen faktisk definition av termen "leds och kontrolleras" enligt cypriotisk lagstiftning. Skattemyndigheterna i Cypern anser dock att ett företag leds och kontrolleras i Cypern om alla nedanstående kriterier samexisterar:

1. Majoriteten av styrelseledamöterna är bosatta i Cypern
2. Styrelsemöten hålls i Cypern
3. Strategiska beslut fattas i Cypern

Bolagsskatt

Bolagsskatten i Cypern är 12,5 %, vilket är enhetligt och gäller handelsvinster, vilket gör den till en av de lägsta i Europa.
Dessutom har cypriotiska företag vissa undantag som ytterligare kan minska ett företags skatteräkning på inkomst som inte är skattepliktig i Cypern, till exempel:

• Vinst från försäljning av värdepapper/aktier är undantagen
• Utdelningar som erhålls från utlandet är undantagna (enligt kriterier)
• Ränta som inte härrör från företagets ordinarie verksamhet är undantagen
• Vinst från ett fast driftställe utomlands är undantagen
• Kapitalvinst från försäljning av fast egendom belägen utanför Cypern är undantagen

Skattepliktiga förluster

Om ett företag ådrar sig en förlust under ett skatteår kan denna förlust överföras och användas för skattelättnad av nästa års vinst. På samma sätt, om företaget inte gör vinst, kan det utnyttja de ackumulerade förlusterna mot de första tillgängliga vinsterna. Moträkningen mot vinsten måste uppstå under de kommande 5 åren som förlusterna skapades, annars går denna överföringsmöjlighet förlorad.

Vid koncern av företag kan de förluster som uppstår i ett företag användas för att minska vinsten för ett annat företag inom samma koncern. En koncern anses vara ett holdingbolag och dess dotterbolag, där holdingbolaget innehar minst 75 % av dotterbolaget direkt eller indirekt bland företag i samma koncern under hela året. Förluster som överförs kan inte användas för koncernavdrag, eftersom en koncern endast kan använda aktuella förluster.

Ett företag anses också vara medlem i en koncern om det är minst 75 % dotterbolag till de andra företagen som är minst 75 % dotterbolag till ett tredje land.

EU-direktiv

Eftersom Cypern är medlem i EU och därför använder EU-direktiv, tillåts även förmåner till andra tredjeländer. Tillämpningen av några viktiga EU-direktiv är som följer:

1. Moder-/dotterbolagsdirektivet – Källskatt betalas inte på utdelningar och har omedelbar verkan så länge det finns ett minsta aktieinnehav på 10 % och 2 års innehav. Skatten innehålls utomlands och utdelningen är undantagen i Cypern (under förutsättning att villkor uppfylls).

2. Ränte-/royaltydirektiv – Källskatt betalas inte på räntan till utländska medborgare och har omedelbar verkan förutsatt att det finns ett minsta aktieinnehav på 25 % (endast i fråga om royalties). Royalties är föremål för bolagsskatt.

3. Fusionsdirektiv – Inhemska och utländska företag har inga skattemässiga hinder eller konsekvenser i samband med omorganisation, fusioner, delningar, överföring av tillgångar och utbyte av aktier.

För att diskutera om ett cypriotiskt företag är lämpligt för din verksamhet, vänligen kontakta oss eller läs mer information i vår sektion om cypriotisk registrering.

White November har utvecklat expertis i att hjälpa företag med rätt momshantering av alla genomförda transaktioner. Vi tillhandahåller kompletta momstjänster från momsregistrering till momsavregistrering, inklusive momsrepresentation under lokala momsrevisioner.

• Momsregistreringar
• Utarbetande och inlämning av momsdeklarationer
• Inlämning av sammanfattande momsdeklarationer
• Kontakt med momsavdelningen
• Rådgivning om gränsöverskridande leveranser, tullagerleveranser och import av varor till EU

Effektiva affärsbeslut kräver systematisk analys. Vi kan hjälpa till att tillhandahålla framåtblickande affärsprognoser genom att utarbeta ekonomiska rapporter. Vi arbetar med våra kunder för att identifiera företagets solvens och likviditet, lönsamhet, avkastning på tillgångar och jämförelsen mellan faktiska och budgeterade resultat. Våra tjänster inkluderar:

• Resultatberäkningar
• Faktiskt resultat jämfört med budgeterat resultat
• Kassaflödesprognoser
• Nyckelresultatindikatorer
• Projektlönsamhet

Ekonomiska rapporter kan utarbetas och presenteras för beslutsfattarna i ditt företag månadsvis eller kvartalsvis.

White November tillhandahåller ett komplett utbud av redovisningstjänster till både privatpersoner och företag, oavsett om de är baserade på Malta, Cypern eller utomlands. Var och en av våra kunder har en dedikerad kundansvarig som huvudkontakt, vars huvudansvar är att ta över ägandet av våra kunders redovisningshandlingar och hjälpa till med specifika uppgifter som avslutningsprocessen eller utarbetandet av lagstadgade finansiella rapporter.

De tjänster vi tillhandahåller inkluderar:

• Löpande bokföring
• Företagsbildning och administration
• Bankstöd
• Granskning av redovisningsprinciper, budgetar och prognoser
• Utarbetande av momsdeklarationer
• Utarbetande av ekonomiska rapporter och ad hoc-rapporter
• Utarbetande av finansiella rapporter enligt lokala krav enligt IFRS
• Lönestöd

White November erbjuder våra kunder outsourcad utarbetande och behandling av löner. Vi kan ge skatte- och strategisk rådgivning om den bästa strukturen för anställda, inklusive rådgivning om omplacering av personal till Malta eller Cypern, och aktivt hjälpa till med anställning av lokal personal på Malta och Cypern. White November har en beprövad meritlista för att vara en av de ledande löneleverantörerna på Malta, och erbjuder löne- och HR-stöd till företag och privatpersoner etablerade på Malta, Cypern och globalt.

Vårt kompletta utbud av lönetjänster inkluderar:

• Utarbetande av veckovisa, fjortondagars- eller månadsvisa lönespecifikationer
• Hjälp med P.E.-nummer och ansökningar om anställningstillstånd
• Ifyllande av E.T.C.-anställnings- och uppsägningsformulär
• Hantering av månatliga socialförsäkringsavgifter
• Utarbetande av årliga FSS-deklarationsformulär